在《新(xīn)能(néng)源企业与ESG合规（上）：新(xīn)能(néng)源发展与ESG理(lǐ)念的不谋而合》一文(wén)中，我们从ESG信息披露的内容、新(xīn)能(néng)源企业发展与ESG理(lǐ)念相契合的角度出发，重点分(fēn)析了新(xīn)能(néng)源企业為(wèi)何要关注ESG合规。在此背景下，新(xīn)能(néng)源企业应如何应对ESG合规挑战？在ESG合规领域，新(xīn)能(néng)源企业应特别关注的议题或问题有(yǒu)哪些？本文(wén)将进一步探讨新(xīn)能(néng)源企业的ESG关注议题和常见ESG合规问题，最后為(wèi)新(xīn)能(néng)源企业应对ESG合规挑战提出相应的建议。

一、新(xīn)能(néng)源企业的ESG关注议题

参考MSCI的行业实质性议题图（ESG Industry Materiality Map）中相关能(néng)源行业的实质性议题排列[1]，我们整理(lǐ)了该等企业ESG报告披露中重点关注的实质性议题如下：

参考SASB标准下相关能(néng)源行业的实质性议题建议，整理(lǐ)该等企业ESG报告披露中应重点关注的实质性议题如下：

由此可(kě)见，能(néng)源企业的ESG实质性议题中，除了治理(lǐ)议题的通用(yòng)性事项外，主要侧重的环境议题為(wèi)水资源、生物(wù)多(duō)样性和土地利用(yòng)、有(yǒu)毒排放物(wù)和废物(wù)、碳排放量、可(kě)再生能(néng)源的机遇方面，社会议题為(wèi)健康和安全、人力资本发展、隐私和数据安全方面。

二、新(xīn)能(néng)源企业常见ESG合规问题

经检索，近年风電(diàn)、光伏等新(xīn)能(néng)源项目公司的行政处罚情况，其主要的处罚事由為(wèi)：（1）环境影响报告书内容不实；（2）违法用(yòng)地；（3）违规处理(lǐ)排污、危险废物(wù)排放过量；（4）项目施工过程中发生安全事故等问题。

从企业合规角度上看，能(néng)源企业尤其是新(xīn)能(néng)源企业的合规风险领域，于E视角，主要為(wèi)项目环评审批问题、污染物(wù)排放违规问题、项目用(yòng)地违规问题等环境合规风险；于S视角，主要為(wèi)劳动用(yòng)工、生产安全、设备质量等合规风险；于G视角，可(kě)能(néng)会存在招投标程序违规、不正当竞争等公司治理(lǐ)合规风险。以上為(wèi)新(xīn)能(néng)源企业ESG合规的重点问题。

三、新(xīn)能(néng)源企业如何应对ESG合规挑战

（一）完善公司ESG战略和管理(lǐ)體(tǐ)系

為(wèi)加强企业应对未来风险与面对机遇的能(néng)力，提高企业的可(kě)持续发展能(néng)力，能(néng)源企业尤其是新(xīn)能(néng)源企业应当注重搭建公司的ESG战略體(tǐ)系。通过对比ESG规则、识别企业的ESG实质性议题，企业应当在环保、社会、公司治理(lǐ)方面搭建相应的战略目标和管理(lǐ)體(tǐ)系，建立完善的公司ESG内部治理(lǐ)组织架构，制定健全的ESG管理(lǐ)制度及相关文(wén)件，例如企业ESG管理(lǐ)办法、企业ESG风险清单、议题和实质性议题清单等。

根据《重点用(yòng)能(néng)单位节能(néng)管理(lǐ)办法》的规定，建立健全能(néng)源管理(lǐ)體(tǐ)系是重点用(yòng)能(néng)单位需遵守的一项合规义務(wù)。因此，相关能(néng)源企业应予以重视，可(kě)以参照ISO 50001等标准建设完善的能(néng)源管理(lǐ)體(tǐ)系、节能(néng)管理(lǐ)體(tǐ)系、企业资源循环利用(yòng)管理(lǐ)體(tǐ)系等。

（二）构建企业的ESG环境合规體(tǐ)系

就新(xīn)能(néng)源企业而言，应重视项目开发、建设及运营过程中的环境合规问题。在项目开发前期，企业应当依法完成申请项目核准/备案手续，尽量选择对环境影响最小(xiǎo)的开发方式。在投资项目核准/备案后，企业应当严格按照《建设项目环境影响评价分(fēn)类管理(lǐ)名录》规定取得项目环评审批；在项目建设期间，企业应当依法实施环评文(wén)件中的污染防治措施，及时申领排污许可(kě)证，执行建设项目环境保护“三同时”管理(lǐ)制度；在项目运营期间，应当重视污染物(wù)的防治及处理(lǐ)，建立污染物(wù)的防治管理(lǐ)制度、企业环境管理(lǐ)、环境突发事件应急处理(lǐ)制度。从节能(néng)、资源循环利用(yòng)角度，企业可(kě)以尝试探索资源循环利用(yòng)措施，完善资源管理(lǐ)制度，降低生产过程中出现的资源浪费。于此，围绕项目开发、建设及运营过程的各链接环节，构建完备的企业ESG环境合规體(tǐ)系。

（三）注重企业的社会责任、公司治理(lǐ)

就新(xīn)能(néng)源企业而言，员工健康和安全、社區(qū)响应、商(shāng)业道德等问题亦是其常见ESG合规问题。因此，在员工权益方面，企业应当重视劳动合规，关注员工职业健康与安全、加强安全教育，完善企业生产安全制度；在商(shāng)业道德方面，企业应建设完善的企业反贿赂调查、流程监管与处理(lǐ)机制；在社会响应方面，企业可(kě)考虑积极参与扶贫项目等，减少项目对周围社區(qū)及村民(mín)的负面影响，并在建设项目的同时参与公益事业，创造基层就业岗位等。

结语

综上所述，能(néng)源企业尤其是新(xīn)能(néng)源企业关注的ESG议题和ESG合规问题，在环境、社会、公司治理(lǐ)三方面事项均有(yǒu)侧重：环境事项主要关注用(yòng)地合规、污染物(wù)排放合规、碳排放合规、可(kě)再生能(néng)源的机遇等，社会事项主要关注劳动用(yòng)工合规、员工健康和生产安全等，公司治理(lǐ)事项则应特别关注反商(shāng)业贿赂、反不正当竞争等问题。新(xīn)能(néng)源企业发展与ESG理(lǐ)念不谋而合，ESG对能(néng)源企业尤其是新(xīn)能(néng)源企业而言，不仅是挑战，更是机遇。对此我们建议，能(néng)源企业尤其是新(xīn)能(néng)源企业应当尽早采取行动，完善公司ESG战略和管理(lǐ)體(tǐ)系，构建公司ESG合规體(tǐ)系，以顺应时代潮流，抓住时代的机遇。

[注] 

[1] https://www.msci.com/our-solutions/esg-investing/esg-industry-materiality-map

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